Änderung der Schweizer Mehrwertsteuersätze per 1.1.2018

Die Auswirkungen der Mehrwertsteueränderung in der Schweiz am 01.01.2018
WARNUNG !
Kurz gesagt: Alle Verkäufe oder Dienstleistungen, die vor dem 1.1.2018 getätigt wurden, müssen zum alten Tarif abgerechnet werden, auch wenn die Rechnung nach dem 1.1.2018 verschickt wird.
Wenn Sie dem effektiven Mehrwertsteuermodell folgen, das das übliche Modell ist, wird der Satz von 8% zu 7,7%, der Satz von 3,8% zu 3,7% und der Satz von 2,5% bleibt unverändert.
Wenn Sie dem Netzmodell folgen, das Sie nur auf Anfrage bei der Bundesbehörde verwenden können, ändert sich Ihr Mehrwertsteuersatz mit Sicherheit, siehe untenstehende Tabelle.
Da der von der Bundesverwaltung veröffentlichte Text kompliziert ist, finden Sie unten eine einfache Erklärung dieser Änderung und der Auswirkungen auf Ihre Arbeit. Für ein schnelleres Verständnis werden praktische Beispiele gegeben.
Wenn Sie Fragen haben oder Hilfe bei einem bestimmten Fall benötigen, folgen Sie den Anweisungen am Ende des Artikels oder schreiben Sie einen Kommentar unter diesem Artikel oder auf unserer Facebook-Seite.
Änderung der Mehrwertsteuersätze in der Schweiz - im Detail
Der Grund für die Änderung der Mehrwertsteuersätze in der Schweiz
Sie erinnern sich wahrscheinlich daran, dass die Mehrwertsteuer im Jahr 2011 von 7,6% auf 8% gestiegen ist. Der Grund, den fast jeder vergaß, war eine spezifische Finanzierung der AI (Invalidenversicherung) durch die Mehrwertsteuer. Da diese Finanzierung nur für einen kurzen Zeitraum geplant war, lief sie am 31.12.2017 aus. Also mussten die Preise gesenkt werden.
Seit dem 01.01.2018 wieder 0,1% für die Bahninfrastruktur reserviert.
Die Reform des Altersversorgungssystems sah jedoch vor, die verbleibenden Beträge so zu verwenden, dass die Mehrwertsteuersätze nicht geändert wurden. Dies hätte das Leben der Mehrwertsteuerpflichtigen vereinfacht. Da diese Reform bei den Abstimmungen vom 24. September 2017 vom Volk abgelehnt wurde, werden die Sätze sinken.
Schauen wir uns nun im Detail an, wie sich die Preise ändern werden.
Die Kursänderung
Die Mehrwertsteuersätze in der Schweiz ändern sich am 01.01.2018.
Mehrwertsteuer-Ist-Modus (übliche Methode)
Bis 31.12.2017 | Nach dem 01.01.2018 | |
---|---|---|
Standardtarif (- 0.3%) | 8% | 7.7% |
Reduzierter Tarif (nicht änderbar) | 2.5% | 2.5% |
Sondertarif | 3.8% | 3.7% |
MwSt.-Modus Nettosätze gemäß der folgenden Tabelle.
Bis 31.12.2017 | Nach dem 01.01.2018 |
---|---|
0.1% | 0.1% |
0.6% | 0.6% |
1.3% | 1.2% |
2.1% | 2.0% |
2.9% | 2.8% |
3.7% | 3.5% |
4.4% | 4.3% |
5.2% | 5.1% |
6.1% | 5.9% |
6.7% | 6.5% |
Es ist weder das Datum der Rechnung noch das Datum der Zahlung, das den anzuwendenden Steuersatz bestimmt, sondern die Lieferung der Dienstleistung oder des Produkts.
Wählen Sie den alten oder neuen Mehrwertsteuersatz korrekt aus.
Es gibt zwei Fälle, die klar erläutert werden müssen:
1. Sie erhalten eine Rechnung und müssen diese in Ihrer Buchhaltung erfassen.
2. Sie stellen eine Rechnung (oder einen Kaufvertrag, eine Quittung, eine Rückgabe usw.) aus und müssen wählen, welchen Mehrwertsteuersatz Sie auf der Rechnung angeben möchten.
Wenn Sie eine Rechnung erhalten:
Der Mehrwertsteuersatz auf dem Beleg ist einmalig. Wenn Ihnen jemand eine Rechnung mit dem Satz 8% schickt, können Sie diesen Satz in Ihrer Buchhaltung für die Rückerstattung der Mehrwertsteuer verwenden.
Wenn Sie eine Rechnung (oder Quittung) senden:
Für Dienstleistungen oder Verkäufe bis einschließlich 31.12.2017 verwenden Sie die alten Tarife, unabhängig davon, wann Sie die Rechnung senden oder datieren.
Für alle Leistungen oder Verkäufe ab dem 01.01.2018 gelten die neuen Tarife, unabhängig davon, wann Sie die Rechnung senden oder datieren.
Lassen Sie uns einige Beispiele anführen, um dieses Konzept, das in der Praxis alles andere als einfach ist, besser zu verstehen.
Vereinfachen Sie Ihr Leben mit EZYcount für Ihre Buchhaltung.
Neu mit Link zu Ihrem Bankkonto!
Praktische Beispiele
Einfache Beispiele
a) Johannes verkauft am 16.12.2017 eine Vase an Paulus für 95,- Der alte Satz von 8% muss auf der Quittung oder dem Ticket stehen.
b) John verkauft am 7.1.2018 eine ähnliche Vase an Mary für 95,- Der neue Satz von 7,7% muss auf dem Ticket stehen.
c) Paul, Berater in Lausanne, beendete am 21.12.2017 ein zweimonatiges Mandat für Dumoulin SA. Er sendet die Rechnung am 27.12.2017. Es wird der alte Mehrwertsteuersatz von 8% auf der Rechnung verwendet.
d) Hervé sendet die Logos, die er für die Nouvelle Sàrl am 14.02.2018 entworfen hat. Er schickt die Rechnung einige Tage später mit dem neuen Mehrwertsteuersatz von 7,7%.
Komplizierte Beispiele
e) Rechnung oder Ticket, ausgestellt im Jahr 2017 mit neuen Tarifen: Paul bestellt bei Jean am 14.12.2017 eine Vase im Wert von 125,- Euro. Paul kann die Vase ab dem 10.01.2018 abholen. Jean kassiert die Vase mit seiner Kasse zum neuen Kurs von 7,7%.
f) Rechnung oder Ticket ausgestellt im Jahr 2018 mit altem Tarif: Paul, Berater, beendete am 16.12.2017 ein Mandat für die Firma Services Internet Sàrl. Er ist am Ende des Jahres beschäftigt und schickt die Rechnung nach seiner Rückkehr ins Büro am 7.01.2018. Er muss den alten Satz von 8% verwenden.
g) Rechnung oder Ticket mit zwei Tarifen: Miriam ist unabhängig und hat mehrere Kunden in der Westschweiz. Sie hilft der Abteilung Dumoulin SA, das Rekrutierungssystem zu verbessern. Der Vertrag läuft vom 01.11.2017 bis zum 31.03.2018. Nachdem sie die Verbesserung des Rekrutierungssystems erfolgreich abgeschlossen hat, erfasst sie die für das Projekt aufgewendeten Stunden. Sie muss zwischen Stunden im Jahr 2017 und Stunden im Jahr 2018 unterscheiden. Die Stunden im Jahr 2017 werden mit dem alten Mehrwertsteuersatz von 8% berechnet. Die Stunden im Jahr 2018 werden mit dem neuen Mehrwertsteuersatz von 7,7% berechnet.
h) Vorauszahlung: Eric erstellt Websites für seine Kunden. Er bittet um einen Vorschuss von 15%, bevor er ein Projekt startet. Mathieu bittet Eric, am 25.11.2017 eine Website zu erstellen. Eric willigt ein, die Seite Ende Februar 2018 zu liefern. Eric hat die Möglichkeit, aber nicht die Pflicht, zu analysieren, welche Arbeiten er vor und nach dem 01.01.2018 ausführen wird. Er verwendet den alten Tarif für Arbeit vor dem 01.01.2018 und den neuen Tarif für Leistungen nach dem 01.01.2018. Er hat auch die Möglichkeit, die gesamte Vorauszahlung mit dem alten Satz von 8% in Rechnung zu stellen.
(i) Rabatt und Ermäßigung: Der Rabatt oder die Ermäßigung muss dem Mehrwertsteuersatz der Rechnung entnommen werden. John schickt am 18.12.2017 eine Rechnung über 1'000,- an Mary mit dem alten Mehrwertsteuersatz von 8%, zahlbar 90 Tage. Maria ruft Johannes am 24.01.2018, weil die Ware nicht die von Maria erwartete Qualität hat. Jean beschließt, eine Geste zu machen und bietet einen Rabatt von 10%. Er schickt eine Gutschrift von 100 an Mary vom 24.01.2018 mit dem alten Mehrwertsteuersatz von 8%.
j) Boni: Lucie ist eine Handwerkerin und stellt handgefertigte Metalldekorationen her. Hubert hat einen Handwerksladen in Genf. Er kauft Lucies Dekorationen, um sie zu verkaufen. Sie haben eine Vereinbarung, bei der Hubert am 31. März eines jeden Jahres einen Bonus von 5% (ohne Mehrwertsteuer) auf den mit Lucie erzielten Umsatz der letzten 12 Monate erhält. Lucie sendet daher am 31.03.2018 eine Gutschrift für eine zukünftige Bestellung. Huberts Auftragswert vom 1.4.2017 bis 31.12.2017 beträgt 20'000.- und der Auftragswert vom 1.1.2018 bis 31.03.2018 8'000.-. Lucie schickt eine Rechnung mit 2 Positionen. Die erste für einen Wert von 20'000 - + 8% Mehrwertsteuer und die zweite für einen Wert von 8'000 - + 7.7% Mehrwertsteuer.
k) Rückgabe: Retouren müssen den gleichen Preis wie die Rechnung haben. Arnaud schickt Miriam eine Rechnung über 4'000 für einen Holztisch mit 4 Stühlen. Er verwendet den alten Mehrwertsteuersatz von 8%, da er die Möbel am 5.11.2017 geliefert hat. Am 4.3.2018 erhält Arnaud ein Telefon von Miriam. Ein Stuhl hat einen Herstellungsfehler. Sie entscheiden gemeinsam, dass die Rückkehr des Stuhls am einfachsten ist. Miriam gibt den defekten Stuhl zurück. Arnaud meldet für den handgefertigten Holzstuhl eine Rendite von 400 und verwendet den alten Mehrwertsteuersatz von 8%.
MwSt-Berichte
MwSt-Berichte ändern sich. Schauen Sie sich die Berichte für das vierte Quartal 2017 und das erste Quartal 2018 genau an, bevor Sie sie vervollständigen.
Änderung der Mehrwertsteuer in EZYcount
Das EZYcount-Team hat ein Verfahren zur Umstellung auf die neuen Tarife implementiert. Es ist hier.
So vereinfachen Sie Ihr Leben
Am einfachsten ist es, alle Leistungen und Umsätze für das Jahr 2017 bis spätestens 31.12.2017 vollständig abzurechnen. Ab dem 01.01.2018 ändern Sie die Mehrwertsteuersätze in Ihrem System, um 2018 sauber zu starten. Wenn Sie Projekte in den Jahren 2017 und 2018 haben, ist es am einfachsten, Ende 2017 eine Rechnung für das bereits fertiggestellte Teil zu erstellen.
Wenn Sie nicht für die Mehrwertsteuer registriert sind
Für Sie ändert sich nichts.
Mehr Informationen
Den offiziellen Text zur MwSt-Änderung finden Sie in der MwSt-Info Nr. 19 direkt auf der Website der Eidgenössischen Steuerverwaltung.
Das EZYcount-Team steht Ihnen bei Fragen zu Umsatzsteueränderungen unter folgender E-Mail-Adresse zur Verfügung: support@ezycount.ch
Sie erreichen die Eidgenössische Steuerverwaltung in Bern unter 058 465 71 38 oder per E-Mail unter mwst@estv.admin.ch
Bitte beachten Sie, dass dieser Artikel ursprünglich auf Französisch veröffentlicht wurde und dass er automatisch ins Englische übersetzt wurde.